潜江市财政局

一、评价结论

（一）绩效评价分数和等级

2022年校舍维修经费项目（以下简称项目）评级得分为72.30分，绩效评价等级为“中”。
    2022年校舍维修经费项目实为一个预算两个项目，项目一是校舍维修经费、项目二是市级项目经费，二者在完善学校设施，改善办学条件，推进义务教育均衡发展，消除安全隐患，推进校园环境综合治安工作方面发挥了重要的作用。但在项目执行过程中，存在着绩效目标不完整、绩效指标未细化、预算编制不科学、资金分配不合理、资金使用不合规、管理制度不健全、产出数量未达标等问题。建议在今后的工作中完善绩效目标，确保项目的绩效目标明确、具体，并与学校设施改善、办学条件优化、义务教育发展等目标相对应；细化绩效指标，明确相关指标的计量方法和达成标准；科学编制预算，在编制预算时要结合实际需求和项目目标，确保资源分配合理，要进行充分的调研和评估，确定所需资金的合理范围，并考虑到预算的执行周期和项目进展所需的阶段性经费；合理分配资金，确保项目经费根据需要合理分配，以满足各项工作的需求，可采取透明的资金分配机制，并加强监督；合规使用资金，确保项目经费的使用符合法律法规和相关规定，并建立相应的内部控制机制来监督资金的使用；加强财务管理、审计监督等方面的工作，以确保资金使用的合规性和透明度。

项目绩效得分情况表

（二）绩效评价指标情况

1.决策。决策指标分值为24分，扣12分，评价得分为12分。主要扣分原因为：绩效目标不完整，绩效目标未细化分解成具体的、可衡量的指标值，预算编制依据不充分，资金分配不具有合理性。

2.过程。过程指标分值为16分，扣6分，评价得分为10分。主要扣分原因为：超范围使用项目经费，项目支出依据不充分，针对项目开展未制定相应的业务管理制度，未严格执行项目财务审核制度。

3.产出。产出指标分值为48分，扣9.7分，实际评价得分为38.30分。主要扣分原因为：产出数量未达标，未有效控制项目成本。

4.效果。效果指标分值为12分，评价得分为12分。

（三）以前年度结果应用情况

 无。

（四）项目成效、存在的问题和原因

项目在改善校园环境，保障校舍安全、保障师生安全、促进教育均衡发展等方面起到了一定的作用，但在项目的执行过程中也存在着一些不足。

1.项目决策方面

（1）绩效目标不完整，如市级项目足球及运动会经费、标准化考点运维经费等未设置绩效目标；

（2）项目绩效指标未细化，针对市级项目，对占比较大的校园安保经费、标准化考点运维费、足球及运动会经费、中小学校校舍安全年检及省、市政府实事办经费等未设置绩效指标，不利于开展项目跟踪监控和绩效评价工作；

（3）预算编制依据不充分。项目预算编制以2018年的预测数据为依据，未根据2018年至2021年项目单位的实际经费支出情况来调整预算，实际支出与预算存在差异，资金分配不合理。

2.项目执行方面

（1）市级项目中6项经费存在超范围使用的情况，如：师训经费中15,450.00元用于采购办公用品、17,800.00元用于购置投影仪，虽然办公用品和投影仪的购置对于师训工作具有一定的支持作用，但该项经费的使用超出了原定的范围；标准化考点运维费100,000.00元只能用于中考、高考、学考等方面的相应设施、设备的运营维护等相关支出，而被评价单位将其用于了考务人员的工作餐、住宿和包车等支出等。

（2）项目资金支出依据不充分。2016年被评价单位的行政规划发生了变化，但教育奖励250,000.00元及镇处教育年度考核政府奖25,000.00元用于发放给模范、先进集体和个人的依据依然为2006年的文件决定，支出依据不充分。

（3）项目单位的项目管理制度不完善，如校舍隐患排查到维修改造的整个实施过程并未制定相应的管理制度来保障项目执行的规范性和有效性。

（4）项目产出数量目标未完成，如校舍维修面积、教师培训人次、市级项目完成率均未完成计划数量。

（5）未实现成本节约。如校舍维修、市级项目经费支出与预算数持平，未能有效控制成本。

（五）下一步拟改进措施

1.强化预算管理。在今后的预算编制和执行过程中，对于市级项目下的各个子项目应单独申报预算，以便于监督和管理。这一步骤可以有效避免子项目的混淆和管理混乱，提高项目管理的效率和质量。

2.提高预算编制的科学性和合理性。在今后的预算编制过程中，应在参考历史负担水平的情况下，逐步做实项目预算编制，尽量保持实际支出情况与预算一致，同时也确保油田项目预算管理得到更好的监督与规范执行。包括：

（1）对过去几年的产出数量进行梳理和比较，分析其增长趋势和影响因素；

（2）参考相关部门给出的评估报告和专家意见，确保数量指标的科学性和可行性；

（3）对项目测算中无需列支的事项，一律不作为测算的依据。在预算编制过程中，应避免将不必要的费用支出纳入预算范畴，以免造成资金浪费和管理混乱。

3.细化绩效指标。项目单位应根据年度计划和工作目标，结合实际情况，在编制预算的同时，对总体绩效目标制定细化、量化、可衡量性的绩效指标，利于后期的考核与评价。针对市级项目中占比较大的校园安保经费、标准化考点运维费、足球及运动会经费、中小学校校舍安全年检及省、市政府实事办经费等未设置绩效指标的情况，建议在今后的预算编制和执行过程中，充分考虑各项经费的使用目的和预期效果，并在此基础上制定相应的细化指标。可以从以下几个方面进行细化：

(1)校园安保经费：包括安保人员的工资、培训费用、装备采购费用等，可以根据实际情况细化为人员数量、培训次数、装备品质等方面的指标；

(2)标准化考点运维费：可以根据实际需求细化为考场设施维护费用、考试材料费用、考试场地清洁卫生费用等方面的指标；

(3)足球及运动会经费：可以根据实际需要细化为赛事组织费用、运动员培训费用、场馆租赁费用等方面的指标；

(4)中小学校校舍安全年检及省、市政府实事办经费：可以根据实际情况细化为校舍维修费用、教学设备购置费用等方面的指标。

4.加强对项目资金的监管。对项目超范围使用或使用依据不充分的资金进行扣减。这一步骤可以有效避免不必要的费用支出，并提高预算使用的精准性和有效性。对于涉及评优教师奖金发放的问题，应取得潜江市相关部门发布的对评优教师奖金的标准和条件、评优奖金发放的形式等都有明确规定的文件作为发放依据，确保发放对象符合标准，发放形式符合要求。同时，应建立健全奖金发放的审批程序和流程，确保奖金发放的公正性和透明度，无文件依据或依据不充分的奖金或奖励不得发放。

5.强化制度的保障作用。为进一步加强校舍安全管理工作，项目单位应建立校舍年检制度，并按照《市人民政府办公室关于建立中小学校舍安全保障长效机制的意见》（潜政办发〔2014〕54号）文件要求，每学期对学校至少开展一次校舍隐患排查工作并设置台账，根据台账来安排校舍维修工作，将保障校舍安全工作落到实处。

附件：

潜江江汉油田教育实业集团

2022年校舍维修经费项目评价评分表

二、佐证材料

（一）基本情况

1.项目立项背景

校舍安全直接关系师生生命安全，社会关注度高、影响面广。党中央、国务院历来高度重视校舍安全工作，新世纪以来，先后部署实施了一系列校舍建设工程，建立了农村义务教育中小学校舍维修改造长效机制，特别是从2009年起，部署实施了全国中小学校舍安全工程，在各级各类城乡中小学开展校舍抗震加固和提高综合防灾能力建设，校舍安全隐患大幅减少，安全状况进一步改善。潜江市农村学校多、基础条件差，还有许多C级危房没有完全消除，存在大量安全隐患，保障校舍安全的任务仍然十分艰巨。建立中小学校舍安全保障长效机制，为提高中小学校舍安全管理水平和防灾减灾能力提供制度保障，是坚持以人为本、落实国家防灾减灾总体部署的必然要求，是坚持教育优先发展、办好人民满意教育的重要内容。

2004 年3月，国务院办公厅《关于中央企业分离办社会职能试点工作有关问题的通知》(国办发〔2004〕22号）要求，从2004年1月1日起，将中石化所有的全日制普通中小学一次性全部分离并按属地原则移交地方管理，2005年，中国石化集团与湖北省政府签订移交协议，要求成建制移交潜江市接收管理。2016年，省政府要求无条件移交潜江市。为保证油田教育正常的教育教学秩序，潜江市财政局向潜江市政府提交了《关于江汉油田教育集团2018年部门预算编制情况的报告》，报告中提及校舍维修及市级项目。

2.年度绩效目标

附件：项目绩效目标申报表

3.项目资金情况

2022年校舍维修（校舍维修及市级项目）实际到账258.60万元，支出258.60万元，其中校舍维修80.10万元，市级项目178.50万元，市级项目包括项经费，明细如下：

                                              单位：万元

（二）绩效评价工作开展情况

1.绩效评价目的

本次绩效评价旨在对政策的制定、实施和效益等维度进行全面分析，评价项目预算编制的科学性、资金安排的合理性、规范性和资金使用成效，综合分析并总结归纳在现行运作中实际存在及可能出现的问题，为政策的改进和优化提出可行性建议。

2.绩效评价对象

本次绩效评价的对象是潜江江汉油田教育实业集团2022年校舍维修经费项目。

3.绩效评价范围

本次绩效评价的范围为潜江江汉油田教育实业集团2022年校舍维修经费项目实施的决策、过程、产出及效益情况，涉及资金258.60万元。

4.评价抽样情况、评价方法、时间安排等

（1）抽样方法

为提高绩效评价工作效率，确保核查对象的代表性，强化报告的专业性，抽样调查遵循代表性原则、独立性原则和方便性原则。绩效评价小组根据项目属性，对项目资金使用，实行实地抽查相关支付凭证及原始附件，并对单位及人员采用随机抽样的方法，选择对象进行调查问卷。

（2）评价方法

绩效评价小组运用文献法、比较法、社会调查法等多种方法对项目进行评价。

①文献法，通过搜集、整理、分析国家、潜江市校舍维修政策文件、管理制度等相关文献资料，市级项目的立项背景等相关资料，了解项目单位校舍维修、市级项目工作开展的背景、目的、意义及相关要求。

②比较法，通过对潜江江汉油田教育实业集团2022年校舍维修经费项目绩效目标与实施效果、预期目标与当期情况的比较，综合分析潜江江汉油田教育实业集团2022年校舍维修经费项目绩效目标实现程度。

③社会调查法，通过对项目相关人员进行访谈，了解项目资金使用情况、组织管理情况、具体实施情况。

（3）评价时间安排

按照《第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法》（财监〔2021〕4号）要求，本次绩效评价实施分为前期准备、过程实施、形成报告三个阶段。

①前期准备阶段

潜江市财政局召开绩效评价工作启动会后，项目承接方湖北智博评估有限公司立即组织专业人员组成评价小组。6月中旬—6月下旬评价组通过网上收集、文献查阅等方式，获取了项目立项、资金分配等相关资料的同时，通过与潜江市财政局进行初步沟通，获取了项目实施、完成情况等相关数据和资料。评价组根据项目前期资料及初步沟通情况，结合潜江江汉油田教育实业集团维修经费项目资金特点，明确了评价思路、评价指标体系、具体实施流程等内容，并与潜江市交流评价思路，完善不足之处，确定最终评价思路。

②过程实施阶段

7月上旬—7月中旬评价组通过与潜江市财政局、潜江江汉油田教育实业集团进行沟通，搜集获取项目申报文件、认定文件等资料。在全面整理分析的基础上对项目资料和数据进行汇总整合，并对照绩效目标和评价指标及标准，对项目实施单位的投入、过程、产出和效果等方面进行分析评价，计算项目绩效得分，总结项目的成效与项目评价中发现的问题，进而汇总形成项目评价结论。

③形成报告阶段

7月下旬—8月上旬评价组结合基础数据表、评分表等结果，按照规定的文本格式和内容撰写绩效评价报告，形成评价报告初稿。评价组将评价报告初稿征求潜江市财政局主管部门意见，根据反馈意见进行修改，形成绩效评价报告评审稿。潜江市财政局对绩效评价报告进行评审，评价组根据反馈意见，修改形成绩效评价报告正式稿。

(三)绩效评价指标完成情况分析

绩效评价小组通过收集、整理、统计、分析潜江江汉油田教育实业集团2022年校舍维修项目的相关资料。对项目单位提供的相关财务资料、政策文件资料、有关项目资料及附件等，采用定性分析评价与定量分析评价相结合，通过书面资料审核、实地调查、调查问卷等方式开展调查。结合“决策、过程、产出、效果”四个维度，围绕设计的绩效指标及调查反馈情况进行评分和分析。

1.项目决策，指标分值共计24分，评价得分12分，得分率为50.00%。

（1）项目立项，指标分值8分，评价得分8分，得分率为100.00%。

①立项依据充分性，指标分值4分，评价得4分。

为贯彻落实《市人民政府办公室关于建立中小学校舍安全保障长效机制的意见》（潜政办发〔2014〕54号）的规定，通过维修、加固、重建、改扩建等多种形式，逐步使潜江市校舍满足国家规定的建设标准和国家综合防灾要求保障校舍安全。

根据《潜江市财政局关于江汉油田教育实业集团2018年部门预算编制情况的报告》（潜财教文〔2017〕232号）报告内容，为保障油田教育正常的教育教学秩序，建议市政府按照市财政关于江汉油田教育测算经费额度纳入部门预算。

②项目立项规范性，指标分值4分，评价得4分。

项目立项由潜江江汉油田教育实业集团按照规定于2021年7月向潜江市财政局主管科室提交项目预算申请，主管科室审核通过后下达项目支出绩效目标批复表。

（2）绩效目标，指标分值8分，评价得分4分，得分率为50.00%。

①绩效目标合理性，指标分值4分，扣2分，评价得2分。

根据2021年预算项目完成情况，项目单位制定了2022年度《项目绩效目标申报表》，该表中绩效目标为进行校舍维修，保证校舍安全，提高校舍的完好程度和使用功能，促进教育均衡发展，该绩效目标与实际工作内容相关但不完整，市级项目中足球及运动会经费、标准化考点运维经费等也应纳入绩效目标的范围。

③绩效指标明确性，指标分值4分，扣2分，评价得2分。

项目单位2022年度《项目绩效目标申报表》对校舍维修经费的产出目标、效益目标进行了细化分解，明确了具体的、可衡量的指标值，但针对市级项目经费部分仅对师训费设置了具体的指标值，其他部分并未设置具体的指标值。

（3）资金投入，指标分值8分，评价得分0分，得分率为0%。

①预算编制科学性，指标分值4分，扣4分，评价得0分。

项目依据《潜江市财政局关于江汉油田教育集团2018年部门预算编制情况的报告》（潜财教文〔2017〕232号）编制2022年项目预算，缺乏必要的信息和准确的数据分析，、无法全面考虑预算单位各项实际需求。

②资金分配合理性，指标分值4分，扣4分，评价得0分。

项目单位缺乏必要的信息和准确的数据分析编制预算形成的预算偏差，进一步衍生出资金分配与预算单位的实际需求相背离的情况。

2.项目过程。该指标分值共计16分，实际得分10分，得分率为62.50%。

（1）资金管理，指标分值8分，评价得分6分，得分率为75.00%。

①资金到位率，指标分值2分，评价得2分。

项目预算金额258.60万元，实际到账258.60万元，资金到位率100%。

②预算执行率，指标分值2分，评价得2分。

按照校舍维修、市级项目子项目设置台账单独核算项目经费，年度计划项目经费258.60万元执行完毕，执行率100%。

③资金使用合规性，指标分值4分，扣2分，评价得2分。

资金使用合规性存在两个问题，具体如下：

A.市级项目部分经费使用超范围。例如市级项目教育督导经费中5,120.00元用于物探学校宣传费；足球及运动会经费中8,600.00元用于运动跑道、看台维修；师训经费中15,450.00元用于采购办公用品，17,800.00元用于购置投影仪；全面改薄工程档案建设及人员培训费中1,095.00元用于购买运动器材购置，16,655.20元用于广华中学维修改造支出等。

B.市级项目教育奖励、镇处教育年度考核政府奖经费支出依据不充分。经费用于奖励给2021年-2022年度学年模范、先进集体和个人，其中7个先进学校（幼儿园）、18名模范教师、105名先进教师（教育工作者），项目单位提供资料有潜江市人力资源和社会保障局下达的“关于江汉油田教育集团农村义务教育学校第三批骨干教师的批复”（名单共有108人）、《关于聘任刘玉霞等同志为集团名师、卢小群等同志为骨干教师的通知》（聘期为2020年1月1日至2022年12月31日）（江教〔2019〕14号）、《关于表彰2021年-2022年度学年模范、先进集体和个人》（江教〔2022〕14号）、《油田庆祝第23个教师节活动所需经费的报告》（报告日期2007年8月16），但项目单位未提供上级主管部门对教师奖金发放的政策和依据的批复。

校舍维修面积计划产出数10800㎡，2022年末实际完成4388㎡，完成目标任务的40.63%。

②维修改造学校数量，指标分值4分，评价得4分。

维修改造学校数量计划产出数7个，已完成9个，完成目标任务的128.57%。

③教师培训人次，指标分值4分，扣0.19分，评价得3.81分。

教师培训人次计划2000人次，已完成1905人次，完成目标任务的95.25%。

④评选学科名师骨干人数，指标分值4分，评价得4分。

评选学科名师骨干人数计划产出数133人，已完成133人，完成目标任务的100%。

⑤市级项目完成率，指标分值8分，扣3.14分，评价得4.86分。

市级项目完成率计划产出率100%，其中安保服务经费产出数量完成率为95.56%、校舍年检经费产出数量完成率48.15%为、校园活动经费产出数量完成率100%、完成目标任务的60.93%、标准化考点运维产出数量完成率为0%，综合完成率为60.93%。

（2）产出质量 ，指标分值12分，评价得分12分，得分率为100.00%。

①2022年维修改造校舍验收合格率，指标分值4分，评价得4分

维修改造校舍全部验收合格。

②教师培训合格率，指标分值4分，评价得4分。

教师培训合格率达到100%。

③义务教育升学率，指标分值4分，评价得4分。

义务教育升学率达到100%。

（3）产出时效 ，指标分值8分，评价得分8分，得分率为100.00%。

校舍维修与市级项目均于2022年完成，实际完成时间与计划完成时间一致，年度产出时效目标基本实现。

（4）产出成本，指标分值4分，评价得分0分，得分率为0%。

校舍维修与市级项目计划产出成本为258.60万元，实际产出成本为258.60元，产出成本节约率为0。

4.项目效益。该指标分值共计12分，实际得分12分，得分率为100%。

（1）社会效益，指标分值6分，评价得分6分，得分率为100.00%。

通过对服务对象的问卷调查，99%的问卷调查对象认为项目在实施改善校园环境，保障师生的安全方面起到了一定的作用，希望后期能加大改造的力度，让校园环境变得更好。

（2）满意度，指标分值6分，评价得分6分，得分率为100%。

通过对服务对象的问卷调查，99%的问卷调查对象对校园维修改造工作、校园安保工作，教师培训工作感到满意，提高了师生工作学习的积极性。